Коротко. Налоговые каникулы — это нулевая ставка (0%) по налогу на УСН или патенте для впервые зарегистрированных ИП в определённых сферах деятельности. Льгота действует до двух налоговых периодов подряд с момента регистрации и продлена до конца 2026 года. Важно: это нулевой налог на доход, но страховые взносы платить всё равно нужно. Ниже — кому положено, условия и как оформить.
Обновлено: июнь 2026. Условия зависят от региона и вида деятельности — сверяйте на nalog.gov.ru и в региональном законе.
Содержание
- Что такое налоговые каникулы
- Кому положены
- Что важно про взносы
- Сколько действуют
- Как оформить
- FAQ
Что такое налоговые каникулы
Это не отмена всех налогов, а нулевая ставка (0%) по основному налогу для новых ИП на УСН или патенте. То есть налог на доход вы не платите, но остальные обязанности (взносы, отчётность) сохраняются. Программа продлена до конца 2026 года.
Кому положены
Каникулы доступны при одновременном соблюдении условий: - ИП зарегистрирован впервые (не повторно после закрытия); - применяет УСН или патент (ПСН); - ведёт деятельность в льготных сферах — традиционно это производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, гостиничный бизнес (с 2026 года перечень льготных видов определяет Правительство РФ, и регионам разрешено вводить каникулы шире); - доля доходов от льготной деятельности — не менее 70%; - в вашем регионе принят закон о налоговых каникулах (это обязательное условие).
Конкретные виды деятельности и условия смотрите в законе своего региона.
Что важно про взносы
Нулевая ставка распространяется только на налог с дохода (УСН или патент). Фиксированные страховые взносы ИП платить всё равно нужно — в 2026 году это 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (подробно — «Страховые взносы ИП в 2026»). Поэтому «каникулы» — это экономия на налоге, но не полное освобождение от платежей.
Сколько действуют
Льгота применяется не более двух налоговых периодов подряд с момента регистрации ИП. Для УСН это два года, для патента — два срока действия патента. После окончания каникул ИП платит налог по обычной ставке (про неё — «Налоги ИП на УСН в 2026»).
Как оформить
- На УСН — отдельного заявления не нужно: достаточно вовремя подать декларацию с нулевой ставкой.
- На патенте — при подаче заявления на патент (форма 26.5-1) укажите ставку 0% и сослаться на закон о налоговых каникулах вашего региона.
Перед открытием ИП проверьте, подходит ли ваш вид деятельности и принят ли закон в регионе — это поможет сэкономить с первого дня (как открыть — «Как открыть ИП»).
FAQ
Что такое налоговые каникулы для ИП? Это нулевая ставка (0%) по налогу на УСН или патенте для впервые зарегистрированных ИП в льготных сферах. Налог на доход не платится, но остаются взносы и отчётность.
Кому положены налоговые каникулы в 2026? Впервые зарегистрированным ИП на УСН или патенте, ведущим деятельность в льготных сферах (с долей дохода ≥70%), при условии что в регионе принят соответствующий закон.
Нужно ли платить взносы во время каникул? Да. Нулевая ставка касается только налога с дохода. Фиксированные страховые взносы ИП платить всё равно нужно.
Сколько длятся налоговые каникулы? Не более двух налоговых периодов подряд с момента регистрации ИП. Программа продлена до конца 2026 года.
Ведите доходы и резерв под взносы в Орбите с первого дня. 14 дней бесплатно, без карты →