Коротко. Патент (ПСН) — налоговый режим только для ИП, при котором вы платите фиксированную стоимость патента вместо налога с фактического дохода. Он выгоден, когда реальный доход выше «потенциального», заложенного регионом, и когда вид деятельности подходит под патент. Стоимость считается от потенциального дохода, её можно уменьшить на страховые взносы. Ниже — кому подходит, ограничения и как прикинуть цену.
Обновлено: июнь 2026. Виды деятельности и суммы зависят от региона — проверяйте на nalog.gov.ru.
Содержание
- Что такое патент
- Кому подходит
- Ограничения
- Как считается стоимость
- Когда патент выгоднее УСН
- FAQ
Что такое патент
ПСН (патентная система налогообложения) — режим только для ИП. Вместо налога с реального дохода вы покупаете патент на конкретный вид деятельности и срок (от 1 до 12 месяцев). Стоимость фиксирована и не зависит от того, сколько вы фактически заработали. Декларацию по патенту не сдают, но ведут Книгу учёта доходов.
Кому подходит
Патент удобен, если: - ваш вид деятельности есть в региональном перечне (услуги, розница, общепит, ремонт и т. д.); - реальный доход выше потенциального, заложенного регионом (тогда платите меньше, чем платили бы 6% с факта); - хочется простоты: фиксированная сумма и минимум отчётности.
Ограничения
- Только для ИП (организациям недоступен).
- Лимит дохода — до 60 млн ₽ в год по патентной деятельности.
- Численность сотрудников — не более 15 человек.
- Подходит не для всех видов деятельности — перечень устанавливает регион.
- Патент действует в рамках одного региона/территории.
Как считается стоимость
Формула упрощённо:
Стоимость патента = потенциально возможный доход × 6% × (срок ÷ 12).
«Потенциальный доход» устанавливает регион для каждого вида деятельности — он не равен вашему реальному доходу. Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы (как и налог на УСН): без работников — вплоть до нуля, с работниками — до 50%. Про взносы — «Страховые взносы ИП в 2026».
Точную сумму удобнее всего узнать через калькулятор патента на сайте ФНС, указав регион и вид деятельности.
Когда патент выгоднее УСН
Сравнивайте «в лоб»: - посчитайте стоимость патента для вашего региона и вида деятельности; - посчитайте налог на УСН «Доходы» от вашего реального дохода (6%, за минусом взносов); - что меньше — то и выгоднее.
Патент чаще выгоден при стабильно высоком реальном доходе по «патентному» виду деятельности. При нестабильном или невысоком доходе УСН может оказаться дешевле, потому что налог считается с факта. Многие ИП совмещают патент с УСН по разным видам деятельности. Для приёма оплат пригодится подходящий расчётный счёт.
FAQ
Что такое патент для ИП простыми словами? Это режим только для ИП: вы покупаете патент на вид деятельности и срок и платите фиксированную стоимость вместо налога с реального дохода.
Кому выгоден патент? Тем, у кого реальный доход выше «потенциального», заложенного регионом, и чей вид деятельности есть в патентном перечне. При высоком стабильном доходе патент часто дешевле УСН.
Какие ограничения у патента? Только для ИП, доход до 60 млн ₽ в год, не более 15 сотрудников, подходит не для всех видов деятельности, действует в рамках региона.
Можно ли уменьшить стоимость патента на взносы? Да, как и налог на УСН: без работников — вплоть до нуля, с работниками — до 50%.
Ведите доходы и резерв под налог для ИП в Орбите. 14 дней бесплатно, без карты →