Коротко. У самозанятого (НПД) есть лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Как только доход за год превысит эту сумму, право на НПД теряется с момента превышения: с суммы сверх лимита налог по ставке НПД уже не платится, и нужно перейти на другой режим. Если вы ИП — можно сразу подать на УСН или патент и продолжить работать; если физлицо без ИП — с дохода сверх лимита придётся платить НДФЛ. Ниже — что именно происходит и как действовать.
Обновлено: июнь 2026. Детали — на nalog.gov.ru.
Содержание
- Что за лимит 2,4 млн
- Что происходит при превышении
- Если вы ИП на НПД
- Если вы физлицо без ИП
- Как не попасть врасплох
- FAQ
Что за лимит 2,4 млн
Самозанятость (налог на профессиональный доход) разрешена, пока доход не превышает 2,4 млн ₽ за календарный год. Лимит считается нарастающим итогом с начала года. Месячных ограничений нет — важна именно годовая сумма (как работает НПД — «Как стать самозанятым»).
Что происходит при превышении
В момент, когда доход с начала года превысил 2,4 млн ₽: - право на НПД теряется с этого момента; - доход до лимита остаётся на НПД (4%/6%); - доход сверх лимита облагается уже по другим правилам — в зависимости от вашего статуса.
Сам статус снимается, и дальше работать «как самозанятый» нельзя до следующего года.
Если вы ИП на НПД
Это самый простой случай. ИП, потерявший право на НПД, может в короткий срок (обычно 20 дней с даты превышения) подать заявление и перейти на УСН или патент — тогда доход сверх лимита будет облагаться по этому режиму, а не по высокой ставке НДФЛ. Поэтому, если есть риск превышения, удобно быть ИП: переход проходит без болезненных последствий (что выбрать — «Как выбрать систему налогообложения для ИП»).
Если вы физлицо без ИП
Если вы были самозанятым без статуса ИП, то с дохода сверх лимита придётся заплатить НДФЛ (а заказчики-юрлица могут стать налоговыми агентами). Это менее выгодно. Поэтому при приближении к лимиту имеет смысл заранее зарегистрировать ИП и выбрать режим — тогда переход будет мягким (сравнение — «ИП или самозанятый»).
Как не попасть врасплох
- Следите за доходом нарастающим итогом с начала года.
- При приближении к лимиту заранее решите, на какой режим переходить.
- Если работаете много — возможно, стоит сразу быть ИП на НПД, чтобы переход был простым.
- Держите резерв под налоги, ведь после перехода налоговая нагрузка изменится.
FAQ
Какой лимит дохода у самозанятого? 2,4 млн ₽ за календарный год, считается нарастающим итогом с начала года. Месячных ограничений нет — важна годовая сумма.
Что будет, если самозанятый превысит лимит 2,4 млн? Право на НПД теряется с момента превышения. Доход до лимита остаётся на НПД, а сверх — облагается по другому режиму: у ИП можно перейти на УСН/патент, у физлица без ИП — платится НДФЛ.
Что делать ИП при превышении лимита НПД? В короткий срок (обычно 20 дней) подать заявление на УСН или патент — тогда доход сверх лимита будет облагаться по выбранному режиму, а не по высокой ставке НДФЛ.
Как не потерять на превышении лимита? Следить за доходом нарастающим итогом, заранее выбрать режим для перехода и, если оборот большой, рассмотреть статус ИП на НПД — тогда переход на УСН/патент проходит без болезненных последствий.
Следите за доходом и лимитом в Орбите. 14 дней бесплатно, без карты →