Коротко. КУДиР — это книга учёта доходов и расходов, налоговый регистр, который ИП и организации на УСН обязаны вести. Сдавать её регулярно не нужно — она хранится у вас и предъявляется только по запросу налоговой. На УСН «Доходы» в неё заносят доходы (и взносы, уменьшающие налог), на «Доходы минус расходы» — и доходы, и расходы. Ниже — что это, нужно ли вести именно вам и как упростить.
Обновлено: июнь 2026. Форма и правила — на nalog.gov.ru.
Содержание
- Что такое КУДиР
- Нужно ли её вести
- Нужно ли сдавать
- Что заносить
- Как упростить ведение
- FAQ
Что такое КУДиР
КУДиР (Книга учёта доходов и расходов) — это налоговый регистр, в котором в хронологическом порядке отражаются операции, влияющие на расчёт налога. По ней налоговая может проверить, правильно ли посчитан налог. Форма утверждена, вести можно на бумаге или электронно.
Нужно ли её вести
Да. Вести КУДиР обязаны все ИП и организации на УСН — независимо от объекта («Доходы» или «Доходы минус расходы») и наличия деятельности. На патенте ведут аналогичную Книгу учёта доходов (КУД). Отсутствие книги — нарушение, за которое возможен штраф.
Нужно ли сдавать
Регулярно сдавать КУДиР не нужно — она не прикладывается к декларации и не отправляется в налоговую по графику. Но её обязаны предъявить по требованию ФНС (например, при проверке). Поэтому книга должна быть в порядке и актуальна.
Что заносить
Зависит от объекта налогообложения:
- УСН «Доходы» (6%): заносят поступления (доходы) и суммы страховых взносов, которые уменьшают налог. Расходы для налога не важны.
- УСН «Доходы минус расходы» (15%): заносят и доходы, и подтверждённые расходы (которые уменьшают базу).
Какой объект выбрать и как считается налог — в статье «Налоги ИП на УСН в 2026».
Как упростить ведение
КУДиР можно вести вручную в шаблоне, но это трудоёмко и легко ошибиться. Проще, когда учёт доходов и расходов ведётся в приложении, а данные в любой момент выгружаются в Excel — для книги, бухгалтера или налоговой. В Орбите доходы и расходы ИП собраны в одном месте с выгрузкой в Excel/CSV; почему это удобнее ручных таблиц — в статье «Учёт в Excel или приложении». А отличать прибыль от оборота помогает материал «Прибыль и выручка ИП».
Важно: КУДиР — это налоговый учёт. Управленческий учёт «для себя» (прибыль, проекты, резервы) — отдельная история, и одно не заменяет другое.
FAQ
Что такое КУДиР простыми словами? Это книга учёта доходов и расходов — налоговый регистр, по которому считается налог на УСН. Её ведут, но регулярно не сдают.
Обязательно ли вести КУДиР на УСН? Да, вести обязаны все ИП и организации на УСН, независимо от объекта и наличия деятельности. За отсутствие возможен штраф.
Нужно ли сдавать КУДиР в налоговую? Регулярно — нет. Книгу предъявляют только по требованию ФНС, например при проверке. Поэтому она должна быть актуальной.
Что заносить в КУДиР на УСН «Доходы»? Поступления (доходы) и суммы страховых взносов, уменьшающих налог. Расходы для расчёта налога на этом объекте не нужны.
Ведите доходы и расходы ИП с выгрузкой в Excel — Орбита. 14 дней бесплатно, без карты →